Доходы, подлежащие самостоятельному декларированию в 3-НДФЛ

НАЛОГОВЫМИ РЕЗИДЕНТАМИ РФ (с 01.01 по 31.12 - более 183 дней в РФ)

Доходы от договорных отношений

доход в виде заработной платы (любые иные вознаграждения) от работы по трудовому договору и/или по гражданско-правовому договору от российских организаций и ИП, налог по которым удержан у
источника выплаты НЕ полностью
доход в виде заработной платы (любые иные вознаграждения) от работы по трудовому договору и/или гражданско-правовому договору от иностранных организаций

Доходы от инвестиционной деятельности (кроме ценных бумаг)

доход в виде процентов по вкладам/депозитам в банках за пределами РФ
доход в виде материальной выгоды от получения займа в иностранной валюте от взаимозависимого лица по ставке ниже 9%
доход в виде процентов по договорам займа с российскими или иностранными физическими лицами, а также с иностранными организациями

Доходы от владения ценными бумагами (ЦБ) у иностранного брокера

доход (или убытки) от продажи/погашения/выкупа ЦБ или ПФИ
доход в виде дивидендов по акциям
доход в виде процентов (купонов) по облигациям
любой иной доход по операциям с ЦБ

Доходы от владения ЦБ у российского брокера

доход в виде дивидендов по акциям иностранных эмитентов
доход в виде купонов по облигациям иностранных эмитентов при зачислении на банковский счёт (минуя брокерский)
доход от частичного или полного погашения облигаций при зачислении на банковский счёт (минуя брокерский)
доход от выкупа облигаций эмитентом
доход от выкупа акций и погашения ПИФов иностранных эмитентов на банковский счёт (минуя брокерский)
доход от продажи валюты, зачисленный на брокерский или банковский счёт
если брокер по итогам года не смог удержать налог ввиду недостаточности средств на счете

Доходы от реализации/сдачи в аренду имущества

доходы от продажи недвижимого имущества и имущественных прав (включая продажу долей),
транспортных средств, гаражей, машиномест в РФ и за пределами РФ, находившихся во владении
менее 5 (3) лет
доход от сдачи имущества (в тч зарубежного) в аренду

Доходы в связи с владением частными (НЕ публичным) компаниями

доходы в связи с продажей долей/акций частных иностранных организаций (КИК)
доходы от ликвидации иностранных организаций и структур
доход, полученный в результате выхода из организации (или уменьшения ее уставного капитала)
доход в виде сумм прибыли КИК при условии превышения 10 млн. руб

Прочие

доходы в виде выигрышей и призов
доходы, полученные в натуральной форме (например, частичная или полная оплата за Вас товаров или услуг, или доход в виде прав требования по договорам цессии)
подарки от организаций и индивидуальных предпринимателей; взносы работодателей (иных организаций) в пенсионные или страховые планы и т.д.
иные доходы, по которым отсутствует налоговый агент

НАЛОГОВЫМИ НЕРЕЗИДЕНТАМИ РФ (с 01.01 по 31.12 - более 183 дней за пределами РФ)

Доходы от договорных отношений

доход в виде заработной платы (любые иные вознаграждения) от работы по трудовому договору и/или по гражданско-правовому договору от российских организаций, физических лиц и ИП при исполнении трудовых или гражданско-правовых обязанностей на территории РФ

Доходы от инвестиционной деятельности (в тч банковские продукты)

займы/кредиты в иностранной валюте, полученные от российского взаимозависимого лица по ставке ниже 9%
доход в виде процентов по договорам займа от российского физического или юридического лица

Доходы от владения ЦБ через российского брокера

доход в виде дивидендов по акциям российских эмитентов
доход в виде купонов по облигациям российских эмитентов
доход от продажи/погашения ЦБ (как российских, так и иностранных эмитентов)
доход от продажи валюты
если брокер по итогам года не смог удержать налог, т.к. на брокерском счёте клиента не хватало денег

Доходы от реализации/сдачи в аренду имущества

доходы от продажи недвижимого имущества и имущественных прав (включая продажу долей), транспортных средств, гаражей, машиномест на территории РФ, находившихся во владении менее 5 (3) лет
доход от сдачи в аренду имущества на территории РФ

Доходы в связи с владением частными (НЕ публичным) компаниями

доходы в связи с продажей долей/акций частных российских организаций
доход, полученный в результате выхода из российской организации (или уменьшения ее уставного капитала)

Прочие

доходы в виде выигрышей и призов на территории РФ
доходы, полученные в натуральной форме на территории РФ (например, частичная или полная оплата за Вас товаров или услуг, или доход в виде прав требования по договорам цессии)
подарки от организаций и индивидуальных предпринимателей; взносы работодателей (иных
организаций) в пенсионные или страховые планы и т.д. на территории РФ
иные доходы, происходящие с территории РФ

Налоговые вычеты, применимые только к российским налоговым резидентам

Если Вы хотите воспользоваться правом на получение налогового вычета, связанного с приобретением/продажей имущества, медицинскими расходами, расходами на образование, иными расходами, в отношении которых предусмотрены налоговые вычеты, пожалуйста, сообщите.

Зачет иностранных налогов

Если в отношении доходов, полученных за рубежом, Вами был уплачен налог за рубежом у источника выплаты, и Вы хотите зачесть налог, уплаченный за рубежом (на основании соответствующего договора об избежании двойного налогообложения) - пожалуйста, предоставьте нам копию налоговой декларации, поданной в соответствующей стране, либо подтверждающий документ об удержании налога от источника выплаты дохода (налогового агента). Данный документ должен быть переведен на русский язык и нотариально заверен – п 3 ст 232 НК РФ.